比特币、以太坊和税收：纳税申报是强制性的，以下是您需要了解的内容

2021 年您是否拥有比特币或其他加密货币？在许多情况下，必须向税务机关申报……但并非总是如此。在本文件中，我们邀请您探讨法律对此主题的规定、必须申报比特币的情况、无需向税务机关申报的少数情况，以及申报比特币应遵循的程序。

事实上有几种场景关于比特币和其他加密货币的报告（为了简单起见，我们将在本文件的其余部分讨论比特币、加密货币或山寨币，但相同的规则适用于其他加密货币）。但一旦可以将持有这些资产解释为持有国外账户，那么该账户的申报就是强制性的。如果您在 Coinbase、Bitfinex、Kraken、Bittrex 或 Bitstamp 等在线平台上拥有账户，情况尤其如此，因为从技术上讲，这些平台都是位于国外的公司。

法律规定：您必须申报您的海外投资组合以及超过 305 欧元的资本收益

• 当且仅当该金额大于 304 欧元时，才对转售资本利得征税。

“根据 1990 年金融法（1989 年 12 月 29 日第 89-935 号法律）产生的《一般税法》第 1649A（第 2 条）条，经 2018 年 10 月 23 日第 2018-898 号法律修订，在法国没有住所或设立的自然人、协会和公司，必须在申报收入或业绩的同时，申报在国外开设、持有、使用或关闭的账户的参考资料申报收入或业绩的当年（n 年）”，我们可以看看收入申报表附件3916的例子。

管理数字资产资本收益的一般税法第 150 VH 之二条还规定：如果您在这一年中实现的资本收益总额超过 305 欧元，则必须申报。这些金额必须在所得税申报表中注明，并在“数字资产”部分附上详细说明所实现的资本收益或损失的附件。数字资产被理解为包括所有加密货币（比特币、以太坊、瑞波币、狗狗币、莱特币等），但也包括 NFT（不可篡改的代币），例如 Cryptokitties。

出售加密货币的资本收益的计算公式是什么？

• 正值 = F – ( V x F / Vt )

F = 出售数字资产的成果，V = 这些相同资产的购买价值，Vt = 资产组合的总价值

条例实际上解释了这一点要计算附加值，您必须执行“一方面是转让价格，另一方面是整个数字资产投资组合的总收购价格除以转让价格与该钱包总价值的商之间的差额»。

• 塞尔法 n°2042（盒子里的数量3AN等3BN）
• 塞尔法 n°2086（采购和销售操作的详细信息）
• Cerfa n°3616-Bis（居住在国外的账户声明，如果这适用于您的情况）

如果您在过去一年中获得了资本收益，则需要填写三份表格并发送给税务机关。首先Cerfa 表格 n°2042这是经典的收入申报表。因此，您必须在方框 3AN 中报告当年结转的资本收益。

如果当年进行的所有应税转移都产生资本损失，请在框中报告该金额3BN。在塞尔法 n°2086您必须报告您的购买和销售操作，以便管理部门确认您的计算。最后是表格Cerfa 3616-bis仅当您在国外拥有加密货币账户时才需要。

比特币、以太坊：无需申报的情况及注意事项

根据法律的含义，在某些情况下您无需申报您的比特币。在所有情况下，这意味着您在过去一年中没有获得任何外汇收益，并且:

1. 您将比特币托管在您的计算机上或法国的安全密钥上
2. 您拥有法国比特币平台的账户，包括 Coinhouse 或 Paymium
3. 您在仅提供加密货币之间兑换的平台上有一个帐户（币安、Revolut……）

是否可以在不缴纳任何税款的情况下确保您的资本收益？

答案是肯定的，但是有一个条件：您的资产绝不能兑换成欧元。法律允许数字资产与其他资产进行交换，而不会产生税收。因此，您可以简单地将比特币或以太坊兑换成其他资产，无论是 NFT 还是其他加密货币。一般来说，希望确保收益的投资者会将其数字资产转换为稳定币——换句话说，即其价值由法定货币支持的加密货币。

为什么了解我的数字资产投资组合是否位于外国司法管辖区或受其管辖很重要？

法律要求您申报所有海外账户。当加密钱包位于国外时，它被认为是一种账户形式。一些提供比特币购买、销售和兑换服务的银行和在线平台都位于国外。即使您在这一年中没有获得任何资本利得，在所有情况下都应该申报您的账户。

我们面临哪些罚款风险？

逃避以比特币或资本收益申报账户的义务将使您面临三种类型的制裁：

• 每年 750 欧元的固定罚款（如果金额超过 50,000 欧元）
• 每个位于国外的账户 1500 美元未申报– 如果账户位于未与法国签署行政援助协议的国家，则增加至 10,000 欧元
• 信息不准确将被罚款 125 欧元
• 因未申报而导致的所有税务提醒增加 80%

请注意，对于这些违反税法的行为，时效期限从通常的 3 年延长至 10 年。

税务机关可以在我不知情的情况下找到我的加密货币钱包吗？

首先，税务机关不会将所有加密货币投资组合作为大规模监控的一部分进行监控。然而，如果出现怀疑，特工可以对特定公民的情况感兴趣，并尝试验证数据是否与数字资产投资组合相关。通常这些钱包是匿名的。然而，您在买卖操作过程中常常必须透露您的身份。此外，作为调查的一部分，通过交叉检查来找到这些帐户并非不可能，即使操作通常很复杂。

如果您有任何疑问，请随时在评论中询问我们 - 我们将在下次更新此文件时予以解答！