比特幣、以太坊和稅收：報稅是強制性的，以下是您需要了解的內容

2021 年您是否擁有比特幣或其他加密貨幣？在許多情況下，必須向稅務機關申報……但並非總是如此。在本文件中，我們邀請您探討法律對此主題的規定、必須申報比特幣的情況、無需向稅務機關申報的少數情況，以及申報比特幣應遵循的程序。

事實上有幾種場景關於比特幣和其他加密貨幣的報告（為了簡單起見，我們將在本文件的其餘部分討論比特幣、加密貨幣或山寨幣，但相同的規則適用於其他加密貨幣）。但一旦可以將持有這些資產解釋為持有國外帳戶，那麼該帳戶的申報就是強制性的。如果您在 Coinbase、Bitfinex、Kraken、Bittrex 或 Bitstamp 等線上平台上擁有帳戶，情況尤其如此，因為從技術上講，這些平台都是位於國外的公司。

法律規定：您必須申報您的海外投資組合以及超過 305 歐元的資本利得

• 當且僅當該金額大於 304 歐元時，才對轉售資本利得徵稅。

“根據 1990 年金融法（1989 年 12 月 29 日第 89-935 號法律）產生的《一般稅法》第 1649A（第 2 條）條，經 2018 年 10 月 23 日第 2018-898 號法律修訂，在法國沒有住所或設立的自然人、協會和公司，必須在申報收入或業績的同時申報在國外開設、持有、使用或關閉的帳戶的參考資料申報收入或業績的當年（n 年）”，我們可以看看所得申報表附件3916的例子。

管理數位資產資本利得的一般稅法第 150 VH 之二條也規定：如果您在這一年中實現的資本利得總額超過 305 歐元，則必須申報。這些金額必須在所得稅申報表中註明，並在「數位資產」部分附上詳細說明所實現的資本利得或損失的附件。數位資產被理解為包括所有加密貨幣（比特幣、以太幣、瑞波幣、狗狗幣、萊特幣等），但也包括 NFT（不可篡改的代幣），例如 Cryptokitties。

出售加密貨幣的資本利得的計算公式是什麼？

• 正值 = F – ( V x F / Vt )

F = 出售數位資產的成果，V = 這些相同資產的購買價值，Vt = 資產組合的總價值

條例實際上解釋了這一點要計算附加價值，您必須執行“一方面是轉讓價格，另一方面是整個數位資產投資組合的總收購價格除以轉讓價格與該錢包總價值的商之間的差額»。

• 塞爾法 n°2042（盒子裡的數量3AN等3BN）
• 塞爾法 n°2086（採購和銷售作業的詳細資訊）
• Cerfa n°3616-Bis（居住在國外的帳戶聲明，如果這適用於您的情況）

如果您在過去一年中獲得了資本收益，則需要填寫三份表格並發送給稅務機關。首先Cerfa 表格 n°2042這是經典的所得申報表。因此，您必須在方框 3AN 中報告當年結轉的資本利得。

如果當年進行的所有應稅轉移都產生資本損失，請在方塊中申報該金額3BN。在塞爾法 n°2086您必須報告您的購買和銷售操作，以便管理部門確認您的計算。最後是表格Cerfa 3616-bis只有當您在國外擁有加密貨幣帳戶時才需要。

比特幣、以太坊：無需申報的情況及注意事項

根據法律的含義，有幾種情況不需要您申報您的比特幣。在所有情況下，這意味著您在過去一年中沒有獲得任何外匯收益，並且:

1. 您將比特幣託管在您的電腦或法國的安全金鑰上
2. 您擁有法國比特幣平台的帳戶，包括 Coinhouse 或 Paymium
3. 您在僅提供加密貨幣之間兌換的平台上有一個帳戶（幣安、Revolut…）

是否可以在不繳納任何稅款的情況下確保您的資本利得？

答案是肯定的，但有一個條件：您的資產絕對不能兌換成歐元。法律允許數位資產與其他資產交換，而不會產生稅收。因此，您可以簡單地將比特幣或以太幣兌換成其他資產，無論是 NFT 還是其他加密貨幣。一般來說，希望確保收益的投資者會將其數位資產轉換為穩定幣——換句話說，即其價值由法定貨幣支持的加密貨幣。

為什麼了解我的數位資產投資組合是否位於外國司法管轄區或受其管轄很重要？

法律要求您申報所有海外帳戶。當加密錢包位於國外時，它被認為是一種帳戶形式。一些提供比特幣購買、銷售和兌換服務的銀行和線上平台都位於國外。即使您在這一年中沒有獲得任何資本利得，在所有情況下都應該申報您的帳戶。

我們面臨哪些罰款風險？

逃避以比特幣或資本利得申報帳戶的義務將使您面臨三種類型的製裁：

• 每年 750 歐元的固定罰款（如果金額超過 50,000 歐元）
• 每個位於國外的帳戶 1500 美元未申報– 如果帳戶位於未與法國簽署行政援助協議的國家，則增加至 10,000 歐元
• 資訊不準確將被罰款 125 歐元
• 因未申報而導致的所有稅務提醒增加 80%

請注意，對於這些違反稅法的行為，時效期限從通常的 3 年延長至 10 年。

稅務機關可以在我不知情的情況下找到我的加密貨幣錢包嗎？

首先，稅務機關不會將所有加密貨幣投資組合作為大規模監控的一部分進行監控。然而，如果出現懷疑，特工可以對特定公民的情況感興趣，並嘗試驗證數據是否與數位資產投資組合相關。通常這些錢包是匿名的。然而，您在買賣操作過程中常常必須透露您的身分。此外，作為調查的一部分，透過交叉檢查來找到這些帳戶並非不可能，即使操作通常很複雜。

如果您有任何疑問，請隨時在評論中詢問我們 - 我們將在下次更新此文件時予以解答！